Εδώ ρυθμίζεις στην EMDI την πώληση μεταχειρισμένων με το ειδικό καθεστώς περιθωρίου κέρδους.
Σύμφωνα με τον πίνακα Αιτίες εξαίρεσης ΦΠΑ – myDATA: στο myDATA στέλνεις πάντα τον κωδικό 22 («ΦΠΑ εμπεριεχόμενος»). Στον νέο Κώδικα ΦΠΑ (ν. 5144/2024) αυτό είναι το άρθρο 52· στον παλιό (ν. 2859/2000) ήταν το άρθρο 45.
Μην το μπερδεύεις με την αντίστροφη επιβάρυνση: εκεί ο παλιός νόμος λέει άρθρο 39α, ο νέος άρθρο 45, και στο myDATA είναι ο κωδικός 16 — δες Αντιστοίχιση για αντίστροφη επιβάρυνση.
Ναι — για το myDATA χρειάζονται 2 διαβιβάσεις (ΑΑΔΕ ερώτηση–απάντηση 102):
Α ενέργεια — παραστατικό προς πελάτη (κυρίως για Ε3): τύπος myDATA 1.1 (B2B τιμολόγιο) ή 11.1 (B2C ΑΛΠ). Διαβιβάζεις όλη την καθαρή αξία πώλησης χωρίς χρέωση ΦΠΑ, με αιτία εξαίρεσης 22, χαρακτηρισμό εσόδων π.χ. 1.1, και Ε3 χονδρική 561_001 / λιανική 561_003. Ο ΦΠΑ δεν συσχετίζεται με κωδικό περιοδικής. Εδώ μπαίνει ο ΑΦΜ πελάτη όπου ισχύει (B2B).
Β ενέργεια — απλοποιημένο τιμολόγιο 11.3 (μόνο για απόδοση ΦΠΑ): λογιστική εγγραφή, όχι το τιμολόγιο/απόδειξη προς τον πελάτη. Ισχύει και για B2B και για B2C. Εκδότης είναι η δική σου επιχείρηση· δεν χρειάζεται ΑΦΜ πελάτη ως αντισυμβαλλόμενος. Ο λήπτης δεν χαρακτηρίζει αυτή τη διαβίβαση (το περιθώριο δεν τον αφορά).
- 1η γραμμή σύνοψης: καθαρό περιθώριο μετά την αποφορολόγηση — χαρακτηρισμός 1.95, ΦΠΑ π.χ. κατ. 1 με 24%, συσχέτιση με κωδ. 303 περιοδικής. Χωρίς Ε3.
- 2η γραμμή σύνοψης: υπόλοιπο καθαρής αξίας πώλησης — χαρακτηρισμός 1.95, ΦΠΑ κατ. 7 με 0% και εξαίρεση 22, συσχέτιση με κωδ. 349. Χωρίς Ε3.
Συχνά στο εμπορικό παραστατικό (Α ενέργεια) βάζεις 2 γραμμές με το ίδιο προϊόν: η μία με μηδενικό ΦΠΑ για την αξία αγοράς, και η άλλη με 24% ΦΠΑ για τη διαφορά (κέρδος) μαζί με τον ΦΠΑ.
Ουσιαστικά υπάρχουν 2 γραμμές με το ίδιο προϊόν. Στην πρώτη μπαίνει με μηδενικό ΦΠΑ η αξία αγοράς· στη δεύτερη με 24% ΦΠΑ μπαίνει η διαφορά από την πώληση (το κέρδος) συν τον ΦΠΑ.
Για τη λιανική φτιάξε ξεχωριστό παραστατικό (συνήθως ΑΛΠ → myDATA 11.1) και ρύθμισέ το ως εξής:
Πριν την αποστολή στο myDATA έλεγξε ότι έχεις δύο διαβιβάσεις (πελάτης 1.1/11.1 + 11.3), ότι η εξαίρεση στο παραστατικό πελάτη είναι 22 (όχι 16), και ότι η αντιστοίχιση μεταβλητών είναι σωστή στις ρυθμίσεις myDATA.